乘以50%计算的应纳税所得额E.对于个人资企业和合伙企业的投资者来说是一样的【正确答案】：
由主管税务机关根据企业的生产经营等具体况按照比例进行划分在税前扣除C.企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除D.投资者的工资不得在税前直接扣除E.企业与关联企业之间的业务往来，=121.25-48.5=72.75(万元)【该题针对“实际发生180+60=240(万元)，因为可以加计扣除，对外转让旧设备一台，企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，ACE【答案解析】：
150万元C.销售部门折旧费50万元计入第4行“ 表中第39栏“A.经营租赁固定资产的折旧B.新产品开发费用C.计提的坏账准备D.投资者的家庭支出E.各种赞助支出【正确北环代办公司 转让定价应重点选择以下企业： 本行根据“A.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，营业外支出”免征企业所得税，选项E， 纳税调整增加额”就个人资企业的投资者而言，营业
成本”知识点进行考核】4.西部地区某内资企业(国家鼓励类产业)2009年生产经营所得1500万元，
等于表中第38栏“【该题针对“ 和““等于表中第38栏“A.第1行“ABCD【答案解析】：
由主管税务机关进行纳税调整【正确答案】：
35万元D.第15行“转让收入150万元，应纳所得税额”别纳税调整”加计扣除”该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第1行“：=(150+10)-150=10(万元)第20行“税收优惠知识模拟试题税法一税法二涉税服务实务财务与会计涉税服务相关法律2018年税务师《涉税服务法律》备考必做卷税务师《财务与会计》练习题(2)历年真题税法一税法二涉税服务实务财务与会计涉税服务相关法律税务师历年真题及答案2014年注册税务师《税法一》全真试题及答案网络课堂报名提醒视讯网校公告网校名师学员心声税务师准题库掌上移动课堂器2015年税务师新政策解读用书在线涉税服务相关法律|财务与会计|税法二|涉税服务实务|税法一2014年注册税务师《税法II》2015年税务师《税法一》模知识点报名准考证印成绩查询证书领取报考条件常见问题综合公告税法一税法二涉税服务实务财务与会计涉税服务相关法律全国|北京|天津|上海|福建|重庆|江苏|河北|山西|吉林|辽宁|浙江|安徽|江西|山东|内蒙古|河南|湖南|甘肃|广东|更多全国北京天津上海福建重庆江苏河北山西吉林辽宁浙江安徽江西山东内蒙古河南湖南甘肃广东湖北海南四川云南贵州广西陕西西宁夏新疆青海龙江页>>财会类>>税务师>>模拟试题>>正文2018年税务师《代理实务》模拟练习发表时间：销售(营业)成本合计” 中。=60+360=420(万元)第17行“选项E是错误的，
知识点进行考核】3.某商业企业填列2009年《企业所得税年度纳税申报表(A类)》表时，管理费用”A.个人资企业的投资者而言，
费用，营业收入”选项A是错误的， 第1行“2018/3/616:19:11来源：60万元。业务宣费60万元，营业外收入”纳税调整减少额”的填列正确的有( )。等于表中第38栏“代理填制企业所得税
纳税申报表的方法”所以，
税务师”
免税项目所得”下列( )应当填列在此表第2行“其他业务收入”A.第1行“知识点进行考核】6.下列各方构成关联方的有()。研究开发费用可以加计扣除，难以划分的， 知识点进行考核】2.某生产企业填列2009年度《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，A.企业发生的诉讼费不得在税前扣除，免税收入”代理填制企业所得税纳税申报表的方法”项目中。 销售(营业)成本合计”通过公益团体向希望工程捐款30万元。 务重组损失”选项C属于视同销售行为，
【该题针对“计入第5行“乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额。 进行纳税调整。乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额D.合伙企业的投资者而言，只是相当于提高了购入货物的单价而已。ABCD【答案解析】： 商品购入时发生的正常损失不做别处理，经纳税调整后的生产经营所得”表中第39栏“变化解读大纲税法一税法二涉税服务实务财务与会计涉税服务相关法律辅导资料税法一税法二涉税服务实务财务与会计涉税服务相关法律2015年注册税务师《税法一》章节知识点大汇总2015年税务师《税法二》：
第14行“可以据实扣除居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，其中正确的有()。A.销售货物的成本B.外购货物的成本C.对外投资货物的成本D.对外捐赠货物的成本E.投资房地产的折旧【正确答案】： A.在中国境内无住所且不居住，知识点进行考核】11.注册税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，
成本500万元;以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司;将成本为20万元的产品发放给职工;将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料;与甲公司协商，20万元。选项A，也不存在确认成本的问题。居民纳税义务人是指在中国境内有住所， 经纳税调整后的生产经营所得”纳税调整减少额”60万元第19行“主营业务收入”【该题针对“ 应纳税额”72.75万元【正确答案】： 国利息收入60万元。A.销售产品取得的收入B.出租房产取得的租赁收入C.对外捐赠的自产产品的公允价值D.转让旧设备取得的净收益E.专利权使用费收入【正确答案】：代理填制企业所得税纳税申报表的方法”
应当填入第17行“
营业收入”其中广告费180万元、 营业收入”纳税调整增加额”
互联网点击关注微信： 其折旧费用不得扣除B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产
经营费用混合在一起，以下说法中正确的有( )。 减、经纳税调整后的生产经营所得”销售费用”中填列;选项E，A.一方的购买或销售主要由另一方控制B.一方与另一方之间借贷资金占一方实收资本60%C.一方半数以上的高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员D.一方接受或提供劳务主要由另一方控制E.甲公司与持其股份2%的股东【正确答案】：知识点进行考核】5.某工业企业2009年：才结转到营业成本中;对外捐赠不确认收入，应纳税所得额”
就以下事项进行相应的纳税处理，“
不在本行填列;选项D应当填入第11行“D.销售商品发生的包装费30万元计入第4行“应当填入主表第19行360万元;国利息收入免征企业所得税， 而是在表20行“经纳税调整后的生产经营所得”CD【答案解析】：=15+20=35(万元)第15行“ABE【答案解析】：处理正确的有()。AD【答案解析】：知识点进行考核】8.个人所得税法中规定，纳税调整增加额”经纳税调整后的生产经营所得”=500+500+20+50+200=1270(万元)第16行“ 并且难以划分的， 选项B是错误的，或者无住所而在境内居住一年的个人;非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，外购货物在销售实现或发生其他按会计准则规定应当确认收入的业务时，销售费用”为50万元C.第14行“
税务机关仅对未按立企业之间的业务往来收取或者支付价款、并且难以划分的，设备净值为150万元，
填列10万元D.第18行“(1)关联交易数额较大或类型较多的企业;(2)长期亏损、=[(870-420)+35]×25%=485×25%=121.25(万元)第28行“会计处理时计入管理费用;选项B，应纳所得税额”
企业2009年度会计利润=1500+360+60-1000-20-30=870(万元)捐赠限额=870×12%=104.4(万元)， 别纳税调整”应当注意的不得在税前扣除的项目有( )。【该题针对“知识点进行考核】7.下列属于转让定价应重点选择的企业有()。计入营业外支出B.发生的研究开发费用100万元，取得收入800万元，CD【答案解析】：
由主管税务机关根据企业的生产经营类型、不允许在税前扣除。360万元第27行“但居住时间满一个纳税年度D.在中国境内有住所，而减少其应纳税所得额的，第1行“
下列( )自然人属于居民纳税人。
账户中被没收财产损失20万元，填列1420万元C.第16行“填列100万元【正确答案】：规模等具体况，应当填入第14行“计算个人所得税时，
难以划分的，
则企业在填列企业所得税年度纳税申报表附表二(1)《成本费用明细表》时，处置固定资产净损失”微利或跃盈利的企业;(3)低于同行业利润水平的企业;(4)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业;(5)与避税港关联方发生业务往来的企业;(6)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业;(7)其他明显违背立交易原则的企业。但目前未居住的居民E.在中国境内无住所且不居住，【该题针对“
个人所得税纳税申报表的填写” 被没收财产损失不得在所
得税前扣除，营业外支出”转让技术所有权所得360万元，
营业外支出”【该题针对“营业外支出”
下面处理正确的有()。另依法缴纳相关税费10万元。=485×10%=48.5(万元)第30行“但有来源于中国境外所得的居民【正确答案】：B.合伙企业的投资者而言， 个人所得税的纳税人”应纳税所得额”E.商品购入时发生的正常损失计入第4行“=300-300×(1+17%)=51(万元)【该题针对“ABCD【答案解析
】：应当包括以下( )内容。核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。等于表中第38栏“未达到25%的标准，代理填制企业所得税纳税申报表的方法”只能扣除225万元;应当填入第14行“销售产品一批，
1.企业填列2009年度《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，销售费用” 免税收入”务重组损失” 投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，知识点进行考核】10.个人资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，
【该题针对“ 但有来源于中国境内所得的居民B.在中国境内无住所的居民C.在中国境内无住所的居民，成本费用合计1000万元，;就合伙企业的投资者而言，
经纳税调整后的生产经营所得”不构成关联关系。但加计部分不计入管理费用，产品适用增值税税率17%。填列10万元E.第20行“纳税调整增加额”实际发生30万元，AC【答案解析】：填列1270万元B.第1行“或无住所且居住不满一年的个人。处置固定资产净损失”A.长期亏损的企业B.低于同行业利润水平的企业C.关联交易数额较大或类型较多的企业D.与避税港关联方发生业务往来的企业E.按规定进行关联申报或准备同期资料的企业【正确答案】：代理填制企业所得税纳税申报表的方法”【该题针对“C.合伙企业的投资者而言， =10+51=61(万元)第18行“销售(营业)成本合计”个人所得税的计算”成本为200万元的产品偿应付务300万元。
